街边的饮食店、水果店、文具行等商家所形成的个体工商户群体,是银行常见的客户之一,如何对个体工商户进行有效身份识别(KYC),自然是银行日常反洗钱工作的重要基础。

个体工商户的身份识别首先要遵循《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》,和银发〔2017〕235号文《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》,对个体工商户的身份基本信息和受益所有人进行有效识别。

个体工商户所开立的账户,须纳入单位银行结算账户管理,但依规定个体工商户可以不使用名称,因此银行要注意,个体工商户开立的账户名称会产生两种情形,一种是有字号,也就是凭营业执照以字号开立账户,另一种没有字号的情况,则是以“个体户”的字样和经营者姓名组成开户信息。

 

银行要判断个体工商户营业执照的真实性,可以先通过企业信用信息公示系统(http://www.gsxt.gov.cn/index.html)进行查询;从2016年1月1日起,市场监督管理局(时为工商行政管理局,现为市场监督管理局)不再发放和更换组织机构代码证书,改以统一社会信用代码取代,加上营业执照和税务登记证也已整合为一,由市场监督管理局颁发加载统一社会信用代码的营业执照,银行可通过该代码以验证个体工商户相关工商信息真实性。

单从受益所有人角度看,个体工商户的经营者被直接视为受益所有人,若是港澳台居民设立的个体工商户,则要依工商个字〔2016〕99号文国家工商行政管理总局《关于扩大开放港澳居民在内地申办个体工商户登记管理工作的意见》,和工商个字[2015]224号文国家工商行政管理总局《关于扩大开放台湾居民在大陆申办个体工商户登记管理工作的意见》,港澳居民个体工商户领域开放至135个行业,而对台湾居民开放零售、餐饮、广告、包装服务等24个行业。银行审核个体工商户营业执照时,可关注经营者姓名后有无加注“(香港居民)”、“(澳门居民)”或“(台湾居民)”字样,通过识别港澳台居民身份证来进行受益所有人识别。

银行对个体工商户洗钱风险的管控,主要须防范三类洗钱风险,分别是非法经营、提前还款清洗资金、骗取贷款,其中,银行要特别留意个体工商户关于非法经营行为的表现形式,比如个体工商户申请POS机后,以虚构交易方式帮助信用卡持卡人套现,或是个体工商户还未取得经营许可证就擅自经营,另外银行还须小心个体工商户利用公转私渠道,非法从事资金支付与结算等洗钱行为。

从反洗钱角度看,银行面对个体工商户的客户应注意以下重点:

1.核实该个体工商户是否为空壳单位

比如有无虚构经营地址,是否为合法经营,有没有从业人员或缴纳五险一金与纳税等记录。

2.个体工商户的异常特征排查

有无存在相同一位自然人是两个以上单位的经营者或财务人员;同一自然人作为代理人办理两个以上单位的银行账户开立业务;实际经营者非为开户客户本人;实际经营业务范围与营业执照上登记的经营范围不一致。

3.加强对开户的个体工商户信息收集

银行可以通过查看个体工商户经营规模、进销货情况,与客户的交易流水、财务报表等是否匹配,并结合该个体工商户的历史交易情况进行判断。

4.银行须防范个体工商户通过虚构贸易合同清洗非法资金

和外贸企业不同,个体工商户是通过“个人”的外汇结算账户办理贸易项下外汇收支,因此在收汇环节上,银行要特别核实往来资金是否为货物贸易资金,并在结汇环节上结合个体工商户提交的合同、物流公司出具的运输单据等商业单证进行真实性判断。

5.银行须防范个体工商户通过虚增经营规模骗贷

如果个体工商户的财务内控不够规范,财务资料也不完整,无法让银行对其经营情况作出准确判断,银行就必须加强核实个体工商户贸易合同的真实性,可以通过实地走访、查看运输单据、发票等方式进行取证,银行尤其要关注个体工商户的还款资金来源,避免个体工商户沦为洗钱管道,并根据个体工商户各自的洗钱风险等级,采取相对应的反洗钱措施。